L’avantage fiscal du PER :
Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet notamment de bénéficier d’une économie d’impôt grâce à la déductibilité des versements.
Créé par la loi Pacte, le nouveau PER vise la préparation de la retraite, comme son nom l’indique. Mais à l’instar du Plan d’épargne retraite populaire (PERP) et du contrat Madelin, qu’il est appelé à remplacer, le PER peut également servir à réduire son impôt sur le revenu. Plus vous épargnez, plus votre économie d’impôt est conséquente.
Le PER se divise en 3 compartiments. Chaque compartiment est destiné à recevoir des versements d’origine différentes.
- Le compartiment 1 accueille les versements volontaires et individuels effectués par l’épargnant.
- Le compartiment 2 accueille les sommes issues de l’épargne salariale (prime d’intéressement, participation et abondement).
- Le compartiment 3 accueille les cotisations obligatoires employeur et du salarié.
Ouvrir un PER ne donne pas droit à une réduction d’impôt à proprement parler mais à une déduction fiscale. Traduction : les sommes versées sur votre plan peuvent être déduites de votre revenu imposable. Et comme votre revenu imposable diminue, votre impôt baisse. C’est donc différent d’une réduction d’impôt qui s’impacte directement sur vos impôts à payer.
L’économie d’impôt dont permet de bénéficier le PER est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition de l’épargnant.
Exemple :
- Vous êtes imposé à la tranche marginale d’imposition à 30 % ;
- Vous versez 5 000 euros sur un PER ;
- Votre baisse d’impôt atteint 1 500 euros (30 % de 5 000 euros) ;
Selon votre TMI (tranche marginale d’imposition) :
- Vous êtes imposé à la tranche à 41 %, elle se chiffre à 2 050 euros (41 % de 5 000 euros) ;
- Un épargnant imposé à 11 % verra son avantage fiscal limité à 550 euros (11 % de 5 000 euros).
La baisse d’impôt dont vous pouvez bénéficier grâce au PER n’est pas soumise au plafonnement des niches fiscales à 10 000 euros par an et par foyer fiscal contrairement à d’autres produits de défiscalisation comme les FCPI/FIP.
A savoir : si votre plafond de disponible épargne retraite n’apparaît pas sur votre dernier avis d’imposition, vous pouvez en faire la demande par mail à l’administration fiscale depuis votre espace personnel sur le portail impots.gouv.fr.